相続人の税金ってどうなるの？
2024年02月01日
相続が発生した際、相続人にかかる税金についての理解は非常に重要です。この記事では、相続税が誰に課されるのか、その計算方法や支払いについて詳しく解説していきます。
相続税の支払い対象者
相続税は、遺産を相続した人全員が対象となります。相続人には以下の種類があります。
1. 法定相続人
法律で定められた相続人で、配偶者が必ず含まれます。他には、子、親、兄弟姉妹などが該当します。
2. 代襲相続人
本来の相続人が既に亡くなっている場合、その子どもなどが相続人になります。
3. 受遺者
遺言によって指名された人で、遺贈を受ける者です。
4. 特別縁故者
被相続人と特別な関係にあった人ですが、通常は遺言による指名が必要です。
5. 特別寄与者
被相続人の財産の維持や増加に寄与した人で、特別寄与料を請求できる場合があります。
相続税の基礎控除額
相続税が課されるのは、遺産総額が基礎控除額を超えた場合です。基礎控除額は「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」で計算されます。
相続税の支払い方法
相続税は、原則として相続人がそれぞれの財産から支払います。ただし、不動産など現金以外の財産を相続した場合、その評価額に基づいて相続税を納付する必要があります。
物納や延納の利用
現金での一括納付が困難な場合、物納や延納を利用することも可能ですが、税務署の許可が必要です。
納税場所
- コンビニエンスストア：税額が30万円以下の場合利用可能。
- クレジットカード：1,000万円未満の納付に利用できますが、手数料がかかります。
- 金融機関や税務署の窓口：直接納付可能。
- e-tax：電子申告も可能です。
相続税申告の流れ
- 遺産内容の把握：財産と負債の概要を調査します。
- 相続人の確認：法定相続人や受遺者などの確認。
- 相続放棄や限定承認の手続き：必要に応じて行います。
- 準確定申告：被相続人の所得税の申告と納付。
- 遺産の詳細な調査と評価：不動産などの評価。
- 遺産分割協議と相続税申告書の作成。
- 名義変更と納税：所轄税務署に提出し納税。
税理士報酬の支払い
相続税に関する税理士への依頼費用は、相続人間で協議し決定します。
追徴課税の場合
追徴課税があった場合、基本的には対象遺産を相続した本人が支払いますが、連帯納付義務があるため、他の相続人にも督促が行く可能性があります。
まとめ
相続税は、遺産を受け取った全ての人が対象です。法定相続人や特別縁故者、受遺者などに分類され、基礎控除額を超える遺産があれば課税されます。現金一括払いが基本ですが、物納や延納も可能。申告期限は被相続人の死亡を知った日から10ヶ月以内です。相続税の計算や申告には複雑な手続きが伴うため、早期の準備と専門家への相談が重要です。ご相談の際はぜひ当事務所へご相談ください。
